ÕIGE! Tööreis välismaale: mida tohib ettevõtte raha eest maksta? (veel vaja kohendada)
Kui lähed tööasjus välismaale, on sul ettevõtjana õigus katta oma reisikulud ettevõtte arvelt maksuvabalt. See tähendab, et:
saad endale maksta päevaraha iga välismaal oldud päeva eest (raha kantakse sinu eraisiku kontole), mis katab peamiselt toitlustuse kulu;
lisaks saad ettevõtte arvelt hüvitada ka mitmesuguseid reisiga seotud kulusid (nt piletid, majutus, viisa, kindlustus).
Oluline on teada, millised summad on maksuvabad ja kuidas neid õigesti arvestada.
1. Päevaraha maksmise põhireeglid
Eestisisesel lähetusel päevaraha ei maksta.
Välislähetuse puhul on päevaraha maksuvaba ainult kindlate piirmäärade ulatuses.
Piirmäärad (2024):
Esimesed 15 päeva: kuni 75 € päevas (maksuvaba).
Alates 16. päevast: kuni 40 € päevas.
Miinimum, mida peab maksma: 22,37 € päevas.
👉 Kui maksad üle piirmäära, arvestatakse see palga hulka ja maksustatakse vastavalt.
2. Millal päevaraha saab maksta?
Lähetus peab olema vähemalt 50 km kaugusel töötaja tavapärasest tööasulast.
Päevaraha arvestamisel on tähtsad mineku ja tuleku ajad:
välislähetusse minekul saab päevaraha, kui sõiduk väljub hiljemalt kell 21.00;
tagasisaabumisel saab päevaraha, kui sõiduk jõuab tagasi pärast kell 03.00.
Kui tööandja maksab toitlustuse kinni, võib päevaraha vähendada, aga täielikult ära jätta ei tohi (välislähetuse puhul).
3. Kulud, mida saab maksuvabalt hüvitada
Kõik kulud tuleb tõendada arvete või piletitega. Ilma dokumentideta ei saa neid maksuvabalt hüvitada.
Maksuvabalt saab hüvitada näiteks:
sõit lähetuskohta ja tagasi;
sõidupiletite ettetellimine, lennujaama-, reisija- ja väljalennumaksud;
majutuskulud;
reisikindlustuse ja viisa vormistamise kulud;
pagasivedu;
sideteenused (nt internet töö tegemiseks).
👉 Kui töötaja (või ettevõtja ise) maksab kulud algul oma eraisiku kontolt, tuleb arved alles hoida ja tööandjale esitada. Seejärel võib ettevõte need kulud täies ulatuses hüvitada, kandes raha eraisiku kontole.
4. Kui päevaraha maksab kolmas osapool
Mõnikord maksab päevaraha hoopis partnerettevõte või muu kolmas isik.
Kui maksjaks on Eesti ettevõte → saab kasutada maksuvaba piirmäära, ületav osa maksustatakse.
Kui maksjaks on välisettevõte (mitteresident) → Eesti tööandja ei pea makse kinni pidama, kuid töötaja peab ületava osa ise deklareerima tuludeklaratsioonis (22% tulumaks).
Tööandjal peab olema kinnitus, et päevaraha on kolmanda isiku poolt makstud – muidu tekib kohustus ise minimaalselt 22,37 € maksta.
5. Päevaraha arvestus toimub kuu lõikes
Oluline on meeles pidada, et 75 € piirmäär kehtib ainult ühe kuu esimese 15 lähetuspäeva kohta kokku – olenemata, kas töötaja on käinud ühes või mitmes erinevas välislähetuses.
Näide
Töötaja on lähetuses 6.–7.02.2025 (2 päeva) → 2 × 75 €
Sama töötaja on uuesti lähetuses 11.–28.02.2025 (18 päeva):
11.–23.02 (13 päeva) → 13 × 75 €
24.–28.02 (5 päeva) → 5 × 40 €
👉 Kokku veebruaris saab töötaja maksuvabalt päevaraha:
2 × 75 € + 13 × 75 € + 5 × 40 €
6. Levinud vead, mida vältida
❌ Arvatakse, et päevaraha saab maksta ka Eestisisesel tööreisil.
❌ Ei jälgita mineku ja tuleku kellaaegu (reeglid 21.00 ja 03.00).
❌ Maksustatakse valesti – üle piirmäära makstud osa ei ole erisoodustus, vaid palk.
❌ Kolmanda isiku makstud summasid ei dokumenteerita korrektselt.
❌ Kuludokumendid jäetakse alles hoidmata (ilma arveteta ei saa kulusid maksuvabalt hüvitada).
❌ Arvestatakse päevaraha piirmäärasid iga lähetuse, mitte kuu lõikes.
Kontrollnimekiri ettevõtjale
Kas tööreis on välismaal ja üle 50 km koduasulast?
Kas arvestasid mineku ja tuleku kellaaegu (väljumine ≤ 21.00, saabumine ≥ 03.00)?
Päevaraha: 75 €/päev (1.–15. päev), 40 €/päev (16+ päev).
Vähemalt 22,37 €/päev on makstud.
Kõik kuludokumendid (piletid, hotellid, viisa jne) on alles?
Kui kulud maksti eraisiku kontolt → kas summa on korrektselt hüvitatud?
Kolmanda isiku makstud päevaraha kohta on olemas kirjalik kinnitus?
Kas kontrollisid, et päevaraha arvestus oleks tehtud kuu lõikes?
